Проводки: Денежные документы

Касса. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

• Получение наличных от разных дебиторов в счет погашения их задолженности перед компанией. Такой проводкой отражается погашение любой текущей задолженности, кроме задолженности покупателей, заказчиков, подотчетных лиц и других субъектов, по расчетам с которыми Планом счетов не предусмотрены отдельные счета.
  К примеру, это может быть оплата работниками проживания в общежитии, оплата санаторно-курортных путевок, оплата за содержание детей в дошкольных учреждениях, состоящих на балансе компании и т. п.
  Проводится оформлением приходного кассового ордера.

Денежные документы. Расчеты с подотчетными лицами

• Такой проводкой отражается возврат подотчетным лицом денежных документов (напр. марок госпошлины, талонов на ГСМ, карт экспресс-оплаты интернета и др.) в случае их неиспользования.
  Проводится оформлением приходного кассового ордера.

Это проводка, обратная той, которой проводится выдача денежных документов. См. комментарий к проводке Дт 71 Кт 50.3.

Денежные документы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

• Такой проводкой отражается оприходование в кассу оплаченных денежных документов: авиа, жд и др. билетов, санаторно-курортных путевок, марок госпошлины, талонов на ГСМ, карт экспресс-оплаты интернета и др.
  Проводится оформлением приходного кассового ордера.

Схема проводок:

• Дт 60, 76 Кт 51 – на сумму оплаты за приобретение денежных документов;
• Дт 50.3 Кт 76, 60 – оплаченные денежные документы оприходованы;
• Дт 19 Кт 60, 76 – НДС;
• Дт 71 Кт 50.3 – денежный документ выдан подотчетному лицу;

Здесь уместно заметить: денежные документы всегда выдаются только подотчетным или материально ответственным лицам. Никогда не бывает так, чтобы, например, путевка на отдых выдавалась непосредственно из кассы сотруднику, который ею должен воспользоваться. Кассир путевки не распределяет, он лишь получает их в кассу и хранит там пока не выдаст лицу, ответственному за их распределение – представителю профкома или должностному лицу, отвечающему за социальные мероприятия. Под отчет. Нельзя списывать денежные документы в расход до их фактического использования.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Расчеты с подотчетными лицами. Касса

• Выдача под отчет наличных на целевое использование: командировочные, хозяйственные и другие расходы.
  Такой же проводкой отражается и доплата подотчетному лицу в случае, когда фактические расходы согласно авансового отчета превысили выданный ранее аванс.
  Проводится на основании ведомости и оформляется расходным кассовым ордером.

Расчеты с подотчетными лицами. Денежные документы

• Такой проводкой отражается выдача под отчет денежных документов: авиа, жд и др. билетов, марок госпошлины, талонов на ГСМ, карт экспресс-оплаты интернета и др.
  Проводится оформлением расходного кассового ордера.

Схема проводок:

• Дт 60, 76 Кт 51 – на сумму оплаты за приобретение денежных документов;
• Дт 50.3 Кт 60, 76 – оплаченные денежные документы оприходованы;
• Дт 19 Кт 60, 76 – НДС;
• Дт 71 Кт 50.3 – денежный документ выдан подотчетному лицу;

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.