Денежные документы. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
- Такой проводкой отражается оприходование в кассу оплаченных денежных документов: авиа, жд и др. билетов, санаторно-курортных путевок, марок госпошлины, талонов на ГСМ, карт экспресс-оплаты интернета и др.
Проводится оформлением приходного кассового ордера.
Схема проводок:
- Дт 60, 76 Кт 51 – на сумму оплаты за приобретение денежных документов;
- Дт 50.3 Кт 76, 60 – оплаченные денежные документы оприходованы;
- Дт 19 Кт 60, 76 – НДС;
- Дт 71 Кт 50.3 – денежный документ выдан подотчетному лицу;
Здесь уместно заметить: денежные документы всегда выдаются только подотчетным или материально ответственным лицам. Никогда не бывает так, чтобы, например, путевка на отдых выдавалась непосредственно из кассы сотруднику, который ею должен воспользоваться. Кассир путевки не распределяет, он лишь получает их в кассу и хранит там пока не выдаст лицу, ответственному за их распределение – представителю профкома или должностному лицу, отвечающему за социальные мероприятия. Под отчет. Нельзя списывать денежные документы в расход до их фактического использования.
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.