Проводки: Конвертация

Расчетные счета. Валютные счета

• Такой проводкой отражается операция обмен валюты на рубли, при условии, что конвертация проведена банком в течение одного операционного дня.
  Проводится на основании банковских выписок.

Расчетные счета. Переводы в пути

• Отражается зачисление на текущий счет в банке денежных средств, временно находившихся в пути. Например: после передачи выручки инкассатору, после зачисления выручки с платежных карт, после продажи валюты и т. п. операций.
  Проводится на основании банковских выписок.
• Отражается зачисление выручки от продажи валюты, в рублевом эквиваленте.
  Проводится на основании банковских выписок.
• Поступление денег на текущий счет торгового или сервисного предприятия после инкассации слипов согласно переданного банку реестра.
  Проводка означает зачисление на текущий счет средств, переведенных с карт-счетов покупателей и потребителей услуг, рассчитавшихся посредством платежных карт.

Проводки, отражающие передачу кассовой наличности третьему лицу:

• Дт 57 Кт 50 – передача кассовой наличности инкассатору или в вечернюю кассу банка;
  На следующий день, по получении выписки:
• Дт 51 Кт 57 – деньги зачислены на текущий счет в банке.

Смысл проводки через счет 57 в том состоит, чтобы операция нашла отражение в бухгалтерском учете той датой, которая значится в первичных документах.

Проводки, отражающие продажу валюты:

• Дт 57 Кт 52 – валюта направлена на продажу;
• Дт 51 Кт 57 – выручка от продажи валюты зачисляется на рублевый счет;
• Дт 91.2 Кт 57 или Дт 57 Кт 91.1 – финансовый результат от продажи валюты.

Проводки, отражающие покупку валюты, см. в комментарии к проводке Дт 52 Кт 57.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Валютные счета. Расчетные счета

• Такой проводкой отражается операция покупки инвалюты за рубли РФ, при условии, что конвертация проведена банком в течение одного операционного дня.
  Проводится на основании банковских выписок.

В обычных обстоятельствах, а именно, когда поступление эквивалента в обмен ожидается не ранее следующего дня, такие операции проводятся через счет 57. См. комментарий к проводке Дт 57 Кт 51.

Валютные счета. Валютные счета

Валютные счета. Переводы в пути

• Отражается зачисление на валютный счет в банке денежных средств, временно находившихся в пути. Например: после передачи валютной выручки инкассатору, после зачисления выручки с платежных карт, после продажи валюты и т. п. операций.
  Проводится на основании банковских выписок.
• Отражается зачисление валюты, приобретенной за рублевый эквивалент.
  Проводится на основании банковских выписок.

Проводки, отражающие передачу кассовой наличности в инвалюте третьему лицу:

• Дт 57 Кт 50 – передача кассовой наличности в инвалюте инкассатору или в вечернюю кассу банка;
  На следующий день, по получении выписки:
• Дт 52 Кт 57 – деньги зачислены на текущий валютный счет в банке.

Смысл проводки через счет 57 в том состоит, чтобы операция нашла отражение в бухгалтерском учете той датой, которая значится в первичных документах.

Проводки, отражающие покупку валюты:

• Дт 57 Кт 51 – сумма в рублевом эквиваленте направлена на покупку инвалюты;
• Дт 52 Кт 57 – приобретенная сумма инвалюты зачисляется на валютный счет;
• Дт 91.2 Кт 57 или Дт 57 Кт 91.1 – финансовый результат от операции приобретения валюты.

Проводки, отражающие продажу валюты, см. в комментарии к проводке Дт 51 Кт 57.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Валютные счета внутри страны. Валютные счета внутри страны

• Прямой перевод (конверсия) текущих валютных сумм из одной валюты в другую.
  Необходимость в такой проводке возникает, когда расплатиться с контрагентом нужно в валюте, отличной от той, которая у компании имеется.

Конверсия происходит непосредственно на счете – 52.1.

Для описания схемы, примем обозначения:

52.1.1 – имеющаяся валюта;

52.1.2 – валюта, в которой у компании возникла потребность.

Схема проводок:

• Дт 52.1.2 Кт 52.1.1 – отражается пересчет рублевой суммы валютного эквивалента по курсу списания подлежащей обмену валюты, с одновременным пересчетом рублевой суммы валютного эквивалента по курсу зачисления приобретенной валюты;
• Дт 52.1.1 Кт 91.1 – результат пересчета при условии превышения курса ЦБ РФ над курсом списания (или Дт 91.2 Кт 52.1 – результат пересчета в обратном случае);
• Дт 52.1.2 Кт 91.1 – положительная курсовая разница по новой валюте на дату зачисления (или, в случае отрицательной разницы – Дт 91.2 Кт 52.1);
• Дт 91.2 Кт 52.1 – комиссия банка.

Следует сказать, что такие операции все же чаще проводят через счет 76. Схему проводок см. в комментарии к проводке Дт 52 Кт 76.

Бухгалтерский учет операций, связанных с пересчетом курсов валют регулируется ПБУ 3/2006.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Переводы в пути. Расчетные счета

• Такой проводкой отражается перечисление денежных средств с текущего (расчетного) счета на покупку инвалюты за рубли РФ.
  Проводится на основании банковских выписок.

Проводки, отражающие покупку инвалюты за рубли:

• Дт 57 Кт 51 – рубли РФ направлены на покупку инвалюты;
• Дт 52 Кт 57 – приобретенная сумма зачисляется на валютный счет;
• Дт 91.2 Кт 57 или Дт 57 Кт 91.1 – финансовый результат.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Переводы в пути. Валютные счета

• Такой проводкой отражается списание инвалютных средств с текущего валютного счета на продажу.
  Проводится на основании банковских выписок.

Проводки, отражающие продажу валюты:

• Дт 57 Кт 52 – валюта направлена на продажу;
• Дт 51 Кт 57 – выручка от продажи валюты зачисляется на рублевый счет;
• Дт 91.2 Кт 57 или Дт 57 Кт 91.1 – финансовый результат от продажи валюты.

Проводки, отражающие покупку валюты, см. в комментарии к проводке Дт 52 Кт 57.

Смысл проводки через счет 57 в том состоит, чтобы операция нашла отражение в бухгалтерском учете той датой, которая значится в первичных документах.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.