Дебет 51 Кредит 57

Расчетные счета. Переводы в пути

• Отражается зачисление на текущий счет в банке денежных средств, временно находившихся в пути. Например: после передачи выручки инкассатору, после зачисления выручки с платежных карт, после продажи валюты и т. п. операций.
  Проводится на основании банковских выписок.
• Отражается зачисление выручки от продажи валюты, в рублевом эквиваленте.
  Проводится на основании банковских выписок.
• Поступление денег на текущий счет торгового или сервисного предприятия после инкассации слипов согласно переданного банку реестра.
  Проводка означает зачисление на текущий счет средств, переведенных с карт-счетов покупателей и потребителей услуг, рассчитавшихся посредством платежных карт.

Проводки, отражающие передачу кассовой наличности третьему лицу:

• Дт 57 Кт 50 – передача кассовой наличности инкассатору или в вечернюю кассу банка;
  На следующий день, по получении выписки:
• Дт 51 Кт 57 – деньги зачислены на текущий счет в банке.

Смысл проводки через счет 57 в том состоит, чтобы операция нашла отражение в бухгалтерском учете той датой, которая значится в первичных документах.

Проводки, отражающие продажу валюты:

• Дт 57 Кт 52 – валюта направлена на продажу;
• Дт 51 Кт 57 – выручка от продажи валюты зачисляется на рублевый счет;
• Дт 91.2 Кт 57 или Дт 57 Кт 91.1 – финансовый результат от продажи валюты.

Проводки, отражающие покупку валюты, см. в комментарии к проводке Дт 52 Кт 57.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.