Основное производство. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
- Сумма входного НДС в доле, которая приходится на МПЗ, выданные в производство необлагаемой продукции, списывается в затраты на производство такой продукции.
Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов.
Общая схема проводок:
а) если НДС предъявляется к вычету
- Дт 10 Кт 60 (76) – на сумму обязательств перед продавцом согласно договору (без учета НДС);
- Дт 19 Кт 60 (76) – на сумму НДС по счету-фактуре;
- Дт 60 (76) Кт 51 – погашение обязательств (на всю сумму, включительно с НДС);
- Дт 20 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных в производство облагаемой продукции;
- Дт 68 Кт 19 – предъявлена к вычету сумма НДС, которая приходится на долю МПЗ, выданных в производство облагаемой продукции.
б) если НДС не возмещаем
- Дт 10 Кт 60 (76) – на сумму обязательств перед продавцом согласно договору (без учета НДС);
- Дт 19 Кт 60 (76) – на сумму НДС по счету-фактуре;
- Дт 20 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных в производство необлагаемой продукции;
- Дт 20 Кт 19 – на сумму НДС, которая приходится на долю МПЗ, выданных в производство необлагаемой продукции;
- Дт 60 (76) Кт 51 – погашение обязательств (на всю сумму, включительно с НДС).
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.