Энциклопедия бухгалтерских проводок

Проставьте в окна поиска номера счетов искомой проводки

Дебет 09 Кредит 68

Отложенные налоговые активы. Расчеты по налогам и сборам

  • Отражены (начислены) отложенные налоговые активы – часть налога на прибыль, срок уплаты которого наступит в периодах, последующих за отчетным.

Сумма отложенного налогового актива (ОНА) определяется как произведение вычитаемой временной разницы (ВВР) на действующую ставку налога:

ОНА = ВВР х Ставка налога

Отложенные налоговые активы уменьшаются по мере того, как сокращаются вычитаемые временные разницы. Уменьшение ОНА в последующих периодах, при наличии налогооблагаемой прибыли, отражается обратной проводкой: Дт 68 Кт 09.

При выбытии соответствующего объекта, остаток не списанного на момент выбытия ОНА списывается непосредственно на убытки проводкой Дт 99 Кт 09.

Порядок формирования в бухгалтерском учете информации о расчетах по налогу на прибыль регулируется ПБУ№ 18/02

методология бухгалтерского учета