Как пользоваться базой проводок
В базе хранятся проводки по всей аналитике всех синтетических счетов. Запрашивайте проводку в синтетическом виде, а вся аналитика по данному счету откроется автоматически.
Например. Вам нужно найти комментарий к проводке Дебет 01 Кредит 08.4. Задайте в окна поиска Дебет 01 Кредит 08. Откроется страница, где также будут указаны и ссылки на проводки по соответствующим счетам аналитического уровня. Увидите искомый вариант (Дт 01 Кт 08.4) - кликайте, откроется комментарий.
Дебет 09 Кредит 68
Отложенные налоговые активы. Расчеты по налогам и сборам
- Отражены (начислены) отложенные налоговые активы – часть налога на прибыль, срок уплаты которого наступит в периодах, последующих за отчетным.
Сумма отложенного налогового актива (ОНА) определяется как произведение вычитаемой временной разницы (ВВР) на действующую ставку налога:
ОНА = ВВР х Ставка налога
Отложенные налоговые активы уменьшаются по мере того, как сокращаются вычитаемые временные разницы. Уменьшение ОНА в последующих периодах, при наличии налогооблагаемой прибыли, отражается обратной проводкой: Дт 68 Кт 09.
При выбытии соответствующего объекта, остаток не списанного на момент выбытия ОНА списывается непосредственно на убытки проводкой Дт 99 Кт 09.
Порядок формирования в бухгалтерском учете информации о расчетах по налогу на прибыль регулируется ПБУ№ 18/02