Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
- Остаток нераспределенной прибыли отчетного года направляется на покрытие убытков прошлых лет;
- Остаток неиспользованной прибыли прошлых лет направляется на покрытие убытков отчетного года;
- Остаток неиспользованной прибыли направляется, согласно уставу компании, на образование целевых резервов, не относящихся к резервам, которые учитываются на счете 82;
- Такой же проводкой (согласно субсчетам, она обратная, на самом деле) отражается использование целевого резерва.
Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов.
Схема проводок, отражающих операции образования и расходования целевого резерва,
где:
84.1 – неиспользованная прибыль;
84.2 – резерв на капитальный ремонт.
- Дт 84.1 Кт 84.2 – создан резерв на капитальный ремонт здания;
- Дт 84.2 Кт 02, 10, 60, 68, 69, 70, 76 и др. – фактически понесенные расходы на капремонт покрываются за счет целевого резерва;
- Дт 84.2 Кт 84.1 – остаток неиспользованного резерва списывается обратно на счет нераспределенной прибыли.
В учете капитальных расходов на счете 08 в данном случае нужды нет. Однако, по завершении капитальных работ и подписании соответствующего акта, будет разумным провести дооценку здания. Подробно о том, как отражается дооценка основных средств см. в комментариях к проводкам: Дт 01 Кт 83, Дт 01 Кт 84.
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.