Общехозяйственные расходы. Расчеты с подотчетными лицами
- Списание задолженности подотчетных лиц по командировочным и хозяйственным расходам. При этом расходы должны быть связаны непосредственно с потребностями административного/общекорпоративного характера.
Проводится на основании авансового отчета, надлежаще оформленного подотчетным лицом (с приложением всех, надлежаще оформленных документов, подтверждающих понесенные расходы).
Общая схема проводок:
- Дт 71 Кт 50 – выданы наличные под отчет;
- Дт 20, 23, 25, 26... Кт 71 – списана задолженность подотчетного лица в связи с выполнением командировочного задания;
- Дт 50 Кт 71 – возврат в кассу остатка неизрасходованных средств;
или - Дт 71 Кт 50 (70) – выплачена (начислена) сумма перерасхода.
Остаток неизрасходованных подотчетным лицом средств (или сумма, оставшаяся не подтвержденной в качестве расхода), как правило, возвращается в кассу организации, что, соответственно, оформляется приходным кассовым ордером и отражается проводкой Дт 50 Кт 71.
В иных случаях возможно оформить возврат удержанием с заработной платы: Дт 70 Кт 71.
Если остаток неизрасходованных средств не возвращен в положенный срок – эту сумму списывают проводкой Дт 94 Кт 71. Списание со счета 94 происходит:
- или удержанием с зарплаты проводкой Дт 70 Кт 94;
- или проводкой Дт 73 Кт 94, если работник уже не числится в штате, но долг пока не признан безнадежным.
Возможны и другие варианты возврата неизрасходованных подотчетным лицом средств, – см. всю корреспонденцию по кредиту счета 71, представленную в данном модуле проводок.
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.