Как поступить с недореализованными неисключительными правами при ликвидации юрлица. Часть 3
Вопрос
Вы пишете:
"списываете как передачу оставшегося имущества учредителю",
Сумма этого недореализованного права находится в Дт 97, делаю Кт 97, а дебет какого счета? я "придумала" только 91.02- отнесено на расходы недореализованное право пользования. По какой стоимости окажется оставшееся имущество у учредителя? На основании какого документа - бухгалтерской справки? Напишите, пожалуйста, какие Вы считаете должны быть проводки?
Ответ
Основание для передачи - закон, а именно п.8 ст. 63 ГК РФ и ст. 58 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". В бухгалтерской справке так и указать.
Проводки:
Дт 99 Кт 84 - на сумму прибыли отчетного года (реформация баланса при ликвидации)
Дт 84 Кт 80 - сумма остатка нераспределенной прибыли прибавляется к уставному капиталу
Далее всё, что собрали на счете 80, подлежит распределению между участниками (учредителями). Составляется акт и подписывается всеми участниками. На его основании начисляются доли к выдаче:
Дт 80 Кт 75 - начисляются доли в соответствии с долями в УК (поименно).
И отражается собственно передача:
Дт 75 Кт 10, 41, 50, 51,... 97 - на суммы, равные стоимости передаваемого учредителям имущества и денежных средств (в нашем случае, обратите внимание - проводка Дт 75 Кт 97 означает передачу учредителю недоамортизированной части неисключительных прав).