Дебет 76 Кредит 79.1

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу

• Внутрихозяйственному субъекту передается кредиторская задолженность по счетам третьих лиц за работы (например, демонтаж) и/или услуги (например, транспортные, в связи с перевозкой передаваемого имущества).
  Проводка выполняется одновременно с проводкой, отражающей передачу имущества. Основание – акты передачи, накладные и др. сопровождающие операцию документы.

Альтернативная проводка: Дт 60 Кт 79.1

В целом схема передачи имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) выглядит так:

В случае передачи неамортизируемого имущества:

а) в учете передающей организации

• Дт 79.1 Кт счета имущества, которое передается (10, 11, 41...) – на сумму стоимости передаваемого имущества;
• Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 60 – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
• Дт 76 (60) Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
• Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.

б) в учете принимающей организации:

• Дт счета имущества, которое передается (10, 11, 41...) Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущество
• Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
• Дт 79.1 Кт 76 (60) – учтена кредиторская задолженность
• Дт 76 (60) Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

В случае передачи амортизируемого имущества схема проводок будет отличаться лишь на одну проводку: списания накопленной амортизации у передающей организации и учет этой суммы у принимающей

а) в учете передающей организации:

• Дт 79.1 Кт 01 – на сумму первоначальной стоимости передаваемого имущества;
• Дт 02 Кт 79.1 – на сумму накопленной амортизации;
• Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 76 (60) – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
• Дт 76 (60) Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
• Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.

б) в учете принимающей организации:

• Дт 01 Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущества
• Дт 79.1 Кт 02 – на сумму амортизации
• Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
• Дт 79.1 Кт 76 (60) – учтена кредиторская задолженность
• Дт 76 (60) Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.