Как пользоваться базой проводок
В базе хранятся проводки по всей аналитике всех синтетических счетов. Запрашивайте проводку в синтетическом виде, а вся аналитика по данному счету откроется автоматически.
Например. Вам нужно найти комментарий к проводке Дебет 01 Кредит 08.4. Задайте в окна поиска Дебет 01 Кредит 08. Откроется страница, где также будут указаны и ссылки на проводки по соответствующим счетам аналитического уровня. Увидите искомый вариант (Дт 01 Кт 08.4) - кликайте, откроется комментарий.
Дебет 60 Кредит 79.1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу
- Внутрихозяйственному субъекту передается кредиторская задолженность по счетам третьих лиц за работы (например, демонтаж) и/или услуги (например, транспортные, в связи с перевозкой передаваемого имущества).
Проводка выполняется одновременно с проводкой, отражающей передачу имущества. Основание – акты передачи, накладные и др. сопровождающие операцию документы.
В целом схема передачи имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) выглядит так:
В случае передачи неамортизируемого имущества:
а) в учете передающей организации
- Дт 79.1 Кт счета имущества, которое передается (10, 11, 41...) – на сумму стоимости передаваемого имущества;
- Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 60 – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
- Дт 60 Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
- Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.
б) в учете принимающей организации:
- Дт счета имущества, которое передается (10, 11, 41...) Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущество
- Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
- Дт 79.1 Кт 60 – учтена кредиторская задолженность
- Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации
В случае передачи амортизируемого имущества схема проводок будет отличаться лишь на одну проводку: списания накопленной амортизации у передающей организации и учет этой суммы у принимающей
а) в учете передающей организации:
- Дт 79.1 Кт 01 – на сумму первоначальной стоимости передаваемого имущества;
- Дт 02 Кт 79.1 – на сумму накопленной амортизации;
- Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 60 – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
- Дт 60 Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
- Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.
б) в учете принимающей организации:
- Дт 01 Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущества
- Дт 79.1 Кт 02 – на сумму амортизации
- Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
- Дт 79.1 Кт 60 – учтена кредиторская задолженность
- Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.