Дебет 52 Кредит 66

Валютные счета. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

• В учете заемщика:
  Отражается получение краткосрочного валютного кредита на текущий валютный счет компании.
  Проводится на основании банковских выписок.

Получение и возврат, проводки:

• Дт 52 Кт 66 – получение краткосрочного кредита;
• Дт 66 Кт 52 – возврат краткосрочного кредита.

Проценты по кредитам и займам, связанным с приобретением текущих активов, как правило, относятся к расходам текущего периода. Но, если заемные средства направляются в предварительную оплату, то, вплоть до даты поступления оплаченных МПЗ, проценты начисляются в увеличение дебиторской задолженности поставщика.

Схема проводок аналогична показанной в комментарии к проводке Дт 51 Кт 66.

Курсовая разница, образовавшаяся на дату расчетов или на дату отчета, показывается по счету 91, а именно, на счетах 91.1 и 91.2, в зависимости от того, положительная или отрицательная.