Деньги (переводы) в пути

Giuseppe De Nittis. The train passes. Musée des Beaux-Arts-Paris.

Деньги (переводы) в пути – это денежные суммы, списанные с одного денежного счета до момента зачисления их на другой денежный счет. Как счет бухгалтерского учета, представляет счет денежных средств в отечественной и иностранной валютах, переданных/направленных в кассы банков, сбербанков или почтовых отделений для зачисления на счет, но еще не зачисленных по назначению.

Основанием для проводки по счету «Деньги в пути» являются квитанции учреждений банка, сбербанка или почтовых отделений, копии сопроводительных документов на сдачу выручки инкассаторами, в т. ч. копии реестров слипов на инкассацию и другие документы, свидетельствующие о передаче денег и направлении переводов.

В международной практике нет аналога этому счету, потому как считается, если деньги переданы инкассатору или переведены на покупку/продажу иностранной валюты, то банк несет ответственность за их сохранность и зачисление на счет по назначению. Таким образом сразу делается проводка по зачислению. В нашей отечественной практике принято руководствоваться выпиской банка, и пока выписка, где значится соответствующая операция, не поступила в бухгалтерию, бухгалтер не может эту операцию провести. В этом есть свой смысл, поскольку факт передачи денег и факт их зачисления, могут приходиться на разные даты.

методология бухгалтерского учета