Учет единовременной выплаты в НКО (Профсоюзная организация)

Ответ

Отвечая на заданный вопрос, я исхожу из того, что имела место предварительная договоренность, оформленная письменно, т.е. от ТКП было получено задание (распоряжение) с указанием мотивов и оснований такой выплаты.

• Дт 76 Кт 86 – на сумму юридически оформленного ожидания;
• Дт 51 Кт 76 – на сумму, фактически поступившую на текущий счет ППО;
• Дт 73 Кт 51 – на сумму, перечисленную на счет председателя ППО согласно целевому назначению - "единовременная выплата";
• Дт 86 Кт 73 – расчеты закрываются в связи с исполнением задания ТКП осуществить единовременную выплату председателю ППО.

Если единовременная выплата носит признаки премиальной, в таком случае она оформляется не через счет 73, а через счет 70, т.е. прибавляется к зарплате, предстоящей к выдаче в ближайшую дату, с учетом всех положенных удержаний в общей сумме начисленного.

Примечание. Если задание поступило вместе с платежом - всё равно эта операция оформляется двумя проводками, т.е. через счет 76. И в любом случае к проводке Дт 76 Кт 86 прилагается первичный документ как основание - надлежаще оформленное задание (распоряжение) ТКП.