Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям
- В учете филиала или другого внутрихозяйственного подразделения, задолженность которого погасила головная организация или другой филиал:
Зачет задолженности перед кредиторами и другими контрагентами (страховщиком, лизингодателем и др.) в порядке расчетов с филиалами, представительствами и другими внутрихозяйственными структурами, выделенными на отдельный баланс, но не имеющими статуса юридического лица.
Проводится на основании акта сверки и авизо. - В учете филиала, при условии, что филиал не имеет собственного расчетного счета:
Констатируется оплата работ/услуг, принятых/потребленных филиалом, осуществляемая с текущего счета головной организации.
Проводится на основании авизо головной организации с приложением копий платежных документов (выписок банка).
Проводки филиала, не имеющего собственного расчетного счета:
- Дт 20 Кт 76 – констатируется принятие работ/услуг по акту сторонней организации;
- Дт 76 Кт 79.2 – расчеты закрываются по факту получения извещения головной организации об оплате.
Проводка в учете головной организации:
- Дт 79.2 Кт 51 – на сумму перечисленной в счет филиала оплаты.
На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.