Дебет 55 Кредит 67

Специальные счета в банках. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

• Отражается получение долгосрочного кредита на специальный счет компании (это может быть специальный счет капвложений или специальный счет, выделенный для финансирования определенного проекта, не связанного с капвложениями).
  Проводится на основании банковских выписок.

Получение и возврат, проводки:

• Дт 51 Кт 67 – получение долгосрочного кредита;
• Дт 67 Кт 51 – возврат долгосрочного кредита.
  Между тем, когда до даты погашения остается менее 12 месяцев, статью учета непогашенного остатка можно поменять:
• Дт 66 Кт 67 – остаток долгосрочного кредита переводится на счет краткосрочных кредитов.

Проценты по кредитам и займам, связанным с приобретением текущих активов, как правило, относятся к расходам текущего периода. Но, если заемные средства направляются в предварительную оплату, то, вплоть до даты поступления оплаченных МПЗ, проценты начисляются в увеличение дебиторской задолженности поставщика.

Схемы проводок см. в комментарии к проводке Дт 51 кт 67, они аналогичны.