Специальные счета в банках. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
- Отражается получение краткосрочного кредита на специальный счет компании (это может быть специальный счет капвложений или специальный счет, выделенный для финансирования определенного проекта, не связанного с капвложениями).
Проводится на основании банковских выписок.
Получение и возврат, проводки:
- Дт 55 Кт 66 – получение краткосрочного кредита;
- Дт 66 Кт 55 – возврат краткосрочного кредита.
Проценты по кредитам и займам, связанным с приобретением текущих активов, как правило, относятся к расходам текущего периода. Но, если заемные средства направляются в предварительную оплату, то, вплоть до даты поступления оплаченных МПЗ, проценты начисляются в увеличение дебиторской задолженности поставщика.
Схемы проводок см. в комментарии к проводке Дт 51 кт 66, они аналогичны.