Дебет 52 Кредит 76

Валютные счета. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

• Погашение задолженности разными дебиторами-нерезидентами (из тех, кто не является покупателем или заказчиком основного вида продукции компании).
  Этой проводкой отражается погашение любой текущей задолженности, кроме задолженности покупателей, заказчиков, подотчетных лиц и других субъектов, по расчетам с которыми Планом счетов предусмотрены отдельные счета.
  Проводится на основании банковских выписок.
• Так же может отражаться и зачисление на валютный счет инвалютной суммы, полученной в результате конверсии – перевода одной инвалюты в другую инвалюту, не прибегая к продаже рублей. Хотя чаще это делается через счет 57.

Конверсионные операции, проводки.

Для описания схемы, примем обозначения:

52.1 – имеющаяся валюта;

52.2 – валюта, в которой у компании возникла потребность.

• Дт 76 (57) Кт 52.1 – валюта, подлежащая конверсии, списывается со счета;
• Дт 52.2 Кт 76 (57) – зачисление валютных средств, полученных в результате конверсии;
• Дт 76 (57) Кт 91.1 – если кросс-курс банка оказался выгодным компании,
  или
• Дт 91.2 Кт 76 (57) – если кросс-курс банка оказался невыгодным.

См. также комментарий к проводке Дт 52 Кт 52.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.