Доходы фактора

Вопрос

Финансовая компания (учет по МСФО) заключила договор факторинга с Клиентом, где по договору:

  1. «Фактор зобов`язується передати кошти у сумі 600,0 тис. грн в розпорядження Клієнта за плату, а Клієнт зобов`язується відступити Факторові своє право вимоги за договором №1 до Боржника загальним розміром 1000,0 тис. грн.»
  2. Фактор має право отримати плату за передання Фактором коштів у розпорядження клієнта у розмірі, що дорівнює різниці між сумою грошової вимоги та сумою грошових коштів, які Фактор зобов`язується передати в розпорядження Клієнта».

В какой момент отражать плату за услуги фактора Дт37- Кт733 в сумме 400 тыс. грн.:

  1. В момент подписания акта передачи задолженности?
  2. В момент когда эта задолженность в будущем будет погашена или продана?

Вопрос 2

  1. «Фактор зобов`язується передати кошти у сумі 10 тис. грн в розпорядження Клієнта за плату, а Клієнт обов`язується відступити Факторові своє право вимоги за договором №1 до Боржника загальним розміром 800 тис. грн.»
  2. Плата фактору не указана в договоре.

Проводки:

  1. При первоначальном признании этого актива, т.е. при подписании договора и акта передачи задолженности:
    1. Дт 35- Кт 685 на сумму затрат, т.е. по фактической себестоимости 10 тыс. грн.
    2. дооценить до справедливой стоимости Дт35 - К 740 на 790 тыс. грн.

Правильно ли я расписала проводки?

Ответ

Доходы к получению за услуги по ведению регистра счетов покупателей клиента (пров. Дт 37 Кт 733) следует начислять по мере погашения долгов дебиторами и в соответствии с объемами поступлений. См. схему проводок в Табл.1

Первоначальное признание актива (приобретенных долговых прав) отражается так, как показано в той же схеме (см. ссылку):

  • Дт 35 Кт 311
  • Дт 35 Кт 474
  • Дт 474 Кт 732.

Подробные сведения - по ссылке.

Комментарии (0)

Оставить комментарий

Вы комментируете как Гость. Необязательно - форма входа ниже.

Вход

Через социальную сеть:

     

Или авторизируйтесь:

методология бухгалтерского учета