Энциклопедия бухгалтерских проводок

Проставьте в окна поиска номера счетов искомой проводки

Материалы с меткой: Расчеты с филиалами

Дебет 01 Кредит 79

Основные средства. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 01 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр
Дебет 01 / Кредит 79.3  Быстрый просмотр

Дебет 01 Кредит 79.1

Основные средства. Расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие на баланс имущества (в д. сл. основных средств), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головного предприятия филиалу, от филиала головному предприятию, от одного филиала другому филиалу. Отражается по первоначальной стоимости принимаемого объекта.
  • Аналогичной проводкой отражается и оприходование возвращаемого имущества, переданного таким путем ранее.

В целом схема передачи амортизируемого имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) выглядит так:

В учете принимающей организации:

  • Дт 01 Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущества
  • Дт 79.1 Кт 02 – на сумму амортизации
  • Дт 20, 44 Кт 79.1 – учтены расходы
  • Дт 79.1 Кт 60 – учтена кредиторская задолженность
  • Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

В учете передающей организации:

  • Дт 79.1 Кт 01 – на сумму первоначальной стоимости передаваемого имущества;
  • Дт 02 Кт 79.1 – на сумму накопленной амортизации;
  • Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 60 – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
  • Дт 60 Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
  • Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Синтетический уровень

Дебет 04 Кредит 79

Нематериальные активы. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 04 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр
Дебет 04 / Кредит 79.3  Быстрый просмотр

Дебет 04 Кредит 79.1

Нематериальные активы. Расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие на баланс нематериальных активов, полученных от другого внутрихозяйственного субъекта: от головного предприятия филиалу, от филиала головному предприятию, от одного филиала другому филиалу. Отражается по первоначальной стоимости принимаемого объекта.
  • Аналогичной проводкой у собственника имущества отражается оприходование его обратно, при возврате.

В целом схема передачи амортизируемого имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) показана в комментарии к проводке по аналогичным операциям с основными средствами.

Синтетический уровень

Дебет 05 Кредит 79

Амортизация нематериальных активов. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 05 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр
Дебет 05 / Кредит 79.3  Быстрый просмотр

Дебет 05 Кредит 79.1

Амортизация нематериальных активов. Расчеты по выделенному имуществу

  • Сумма накопленной амортизации нематериальных активов, которые передаются внутрихозяйственному субъекту, списывается с баланса передающей организации и передается вместе с нематериальными активами.

В общем виде схема отражения на счетах бухгалтерского учета операций передачи амортизируемого имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) выглядит так, как это показано в комментариях к аналогичной проводке с основными средствами: Дт 02 Кт 79.1 (см. в базе данного модуля).

Безотносительно к тому, куда и с какой целью нематериальные активы списываются с баланса, отражение в бухгалтерском учете операций их выбытия зависит от выбранного способа учета амортизации.

Если это делается, по аналогии с учетом амортизации основных средств, путем накопления амортотчислений на отдельном счете – в таком случае все схемы отражения операций выбытия нематериальных активов будут аналогичны схемам отражения операций выбытия основных средств. В этих схемах достаточно будет заменить счета 02 и 01 соответственно на счета 05 и 04. См. в базе данного модуля комментарий к проводке:

Если же амортизация относится непосредственно на уменьшение стоимости соответствующих нематериальных активов, – что отражается проводкой Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44, 97) Кт 04, – тогда схема проводок по выбытию нематериальных активов будет выглядеть проще: нет накопленной амортизации – нет необходимости и в проводке по её списанию.

Синтетический уровень

Дебет 07 Кредит 79

Оборудование к установке. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 07 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 07 Кредит 79.1

Оборудование к установке. Расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие на баланс имущества (в д.сл. оборудования, подлежащего монтажу), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головной организации филиалу, от филиала головной организации или от филиала филиалу.

или

  • Возврат имущества (в д. сл. оборудования в размонтированном виде и вновь подлежащего монтажу), ранее выделенного филиалу (отделению, представительству или другому обособленному подразделению, состоящему на отдельном балансе).

Синтетический уровень

Дебет 08 Кредит 79

Вложения во внеоборотные активы. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 08 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр
Дебет 08 / Кредит 79.3  Быстрый просмотр

Дебет 08 Кредит 79.1

Вложения во внеоборотные активы. Расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие на баланс инвестиционного имущества (имущества в виде незавершенных вложений во внеоборотные активы), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головного предприятия филиалу, от филиала головному предприятию, от одного филиала другому филиалу. Отражается по первоначальной стоимости принимаемого объекта.
  • Аналогичной проводкой отражается и оприходование возвращаемого имущества, если оно так и не было доведено до состояния, пригодного к эксплуатации, и, соответственно, не амортизировалось.

Схему бухгалтерских проводок, отражающих передачу амортизируемого имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии, например, к проводке Дт 01 Кт 79.1.

В данном же случае мы имеем дело с имуществом на доэксплуатационной (незавершенной) стадии, и, следовательно, схема отражающих такую операцию проводок будет немного проще:

В учете принимающей организации:

  • Дт 08 Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого инвестиционного имущества
  • Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
  • Дт 79.1 Кт 60 – учтена кредиторская задолженность
  • Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

В учете передающей организации:

  • Дт 79.1 Кт 08 – на сумму первоначальной стоимости передаваемого инвестиционного имущества;
  • Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 60 – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
  • Дт 60 Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
  • Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Синтетический уровень

Дебет 10 Кредит 79

Материалы. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 10 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 10 Кредит 79.1

Материалы. Расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие на баланс имущества (в д.сл. материалов), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головной организации филиалу, от филиала головной организации или от филиала филиалу.

или

  • Возврат имущества, ранее выделенного филиалу (отделению, представительству или другому обособленному подразделению, состоящему на отдельном балансе).

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как для принимающей, так и для передающей стороны, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 11 Кредит 79

Животные на выращивании и откорме. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 11 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 11 Кредит 79.1

Животные на выращивании и откорме. Расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие на баланс имущества (в д.сл. животных: молодняка КРС, зверей, птиц и пр.), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головной организации филиалу, от филиала головной организации или от филиала филиалу.

Общая схема проводок по внутрихозяйственному приему неамортизируемого имущества:

  • Дт счета имущества, которое передается (10, 11, 41...) Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущество
  • Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
  • Дт 79.1 Кт 60 – учтена кредиторская задолженность
  • Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

Все схемы проводок по внутрихозяйственной передаче имущества, как амортизируемого, так и неамортизируемого, как для принимающей, так и для передающей стороны, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 15 Кредит 79.1

Заготовление и приобретение материальных ценностей. Расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие материально-производственных запасов (и признание расходов, связанных с их заготовкой), поступивших на склад от внутрихозяйственных подразделений, выделенных на отдельный баланс.
    Проводка возможна при условии, что учетной политикой принимающей стороны предусмотрено применение счета 15.

Схема проводок, отражающих прием-передачу имущества (в д.сл. сырья, материалов, покупных п/ф и комплектующих, топлива и т.д. по субсчетам сч.10) между внутрихозяйственными субъектами, с применением счета 15, выглядит так:

  • Дт 15 Кт 79.1 – на сумму фактической стоимости принятого имущества;
  • Дт 10 Кт 15 – на сумму, исчисленную исходя из учетных цен;
  • Дт 15 Кт 60 (76) – на сумму, равную стоимости транспортных услуг, заказанных в связи с приобретением МПЗ
    В итоге, оборотами по кредиту счета 15 показаны учетные цены, а по дебету – фактическая себестоимость. Разница списывается на счет 16.
  • Дт 16 Кт 15 – на сумму отклонений между фактической себестоимостью приобретенных МПЗ и их учетной ценой (перерасход); в случае отрицательной разницы проводка выполняется красным сторно (экономия).

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Синтетический уровень

Дебет 16 Кредит 79

Отклонение в стоимости материальных ценностей. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 16 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 16 Кредит 79.1

Отклонение в стоимости материальных ценностей. Расчеты по выделенному имуществу

  • Учтена сумма отклонений между фактической себестоимостью и стоимостью в учетных ценах материально-производственных запасов, полученных от внутрихозяйственного субъекта (обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс).
    Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением авизо и соответствующих расчетов, и при условии, что учетной политикой предусмотрено применение счетов 15 и 16.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как для принимающей, так и для передающей стороны, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1. А подробно о том, как это делается с применением счета 15 см. под тегом "Планово-учетные цены".

В случае же передачи/получения учтенной суммы отклонений делаются такие бухгалтерские записи:

в учете передающей организации

  • Дт 79.1 Кт 10 – списывается по учетным ценам;
  • Дт 79.1 Кт 16 – списываются отклонения (разница между фактической стоимостью приобретения/заготовления и стоимостью в учетных ценах), относящиеся к стоимости переданных МПЗ. При отрицательной разнице проводка выполняется красным сторно.

в учете принимающей организации

  • Дт 10 Кт 79.1 – приходуется по учетным ценам;
  • Дт 16 Кт 79.1 – учитываются переданные отклонения. При отрицательной разнице проводка выполняется красным сторно.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Синтетический уровень

Дебет 20 Кредит 79

Основное производство. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 20 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 20 Кредит 79.1

Основное производство. Расчеты по выделенному имуществу

  • В учете принимающей внутрихозяйственной организации:
    Констатируются расходы (в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, например, транспортной организации), первоначально понесенные внутрихозяйственной организацией, передающей имущество
  • Принятие на баланс имущества (в д.сл. изделий в стадии незавершенного производства), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головной организации филиалу, от филиала головной организации или от филиала филиалу.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 21 Кредит 79

Полуфабрикаты собственного производства. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 21 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 21 Кредит 79.1

Полуфабрикаты собственного производства. Расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие на баланс имущества (в д.сл. полуфабрикатов собственного производства), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головной организации филиалу, от филиала головной организации или от филиала филиалу.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту, как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1.

Синтетический уровень

Дебет 23 Кредит 79

Вспомогательное производство. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 23 / Кредит 79.2  Быстрый просмотр

Дебет 23 Кредит 79.2

Вспомогательное производство. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям

  • Отражается стоимость работ, выполненных для подразделения вспомогательного производства другим внутрихозяйственным субъектом деятельности (обособленным подразделением на самостоятельном балансе).
    Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов, а, если расчеты осуществляются между филиалами (без участия головной организации) – авизо.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 25 Кредит 79

Общепроизводственные расходы. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 25 / Кредит 79.2  Быстрый просмотр

Дебет 25 Кредит 79.2

Общепроизводственные расходы. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям

  • В учете принимающей внутрихозяйственной организации констатируются расходы (в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, например, транспортной организации), первоначально понесенные внутрихозяйственной организацией, передающей имущество.
  • Отражается стоимость работ, выполненных в целях удовлетворения общепроизводственных нужд компании другим внутрихозяйственным субъектом деятельности (обособленным подразделением на самостоятельном балансе).
    Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов, а, если расчеты осуществляются между филиалами (без участия головной организации) – авизо.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 26 Кредит 79

Общехозяйственные расходы. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 26 / Кредит 79.2  Быстрый просмотр

Дебет 26 Кредит 79.2

Общехозяйственные расходы. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям

  • В учете принимающей внутрихозяйственной организации констатируются расходы (в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, например, транспортной организации), первоначально понесенные внутрихозяйственной организацией, передающей имущество.
  • Отражается стоимость работ, выполненных в целях удовлетворения общекорпоративных нужд компании другим внутрихозяйственным субъектом деятельности (обособленным подразделением на самостоятельном балансе).
    Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов, а, если расчеты осуществляются между филиалами (без участия головной организации) – авизо.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 28 Кредит 79

Брак в производстве. Внутрихозяйственные расчеты

  • Такой проводкой может отражаться оприходование бракованных изделий (с целью исправления брака), полученных от филиалов и др. производственных подразделений, выделенных на отдельный баланс.
    Проводится на основании актов, накладных и авизо.

Эта операция означает, что работы по исправлению производственного брака налажены и ведутся централизованно.

В Инструкции к действующему Плану счетов (№ 94н) данная проводка в числе корреспонденций не указана.

Дебет 29 Кредит 79

Обслуживающие производства и хозяйства. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 29 / Кредит 79.2  Быстрый просмотр

Дебет 29 Кредит 79.2

Обслуживающие производства и хозяйства. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям

  • Отражается стоимость работ, выполненных в целях удовлетворения нужд обслуживающих производств и хозяйств компании другим внутрихозяйственным субъектом деятельности (обособленным подразделением на самостоятельном балансе).
    Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов, а, если расчеты осуществляются между филиалами (без участия головной организации) – авизо.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 40 Кредит 79

Выпуск продукции. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 40 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 40 Кредит 79.1

Выпуск продукции. Расчеты по выделенному имуществу

  • В учете принимающей внутрихозяйственной организации:
    Принятие на баланс имущества (в д.сл. изделий в стадии готовности), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головной организации филиалу, от филиала головной организации или от филиала филиалу.
    Проводится по фактической себестоимости, на основании накладных и авизо. А также при условии, что учет готовой продукции ведется по нормативной (плановой) себестоимости (метод Standard-cost).

Применение счета 40 означает, что приходуемые т.о. материалы и изделия должны оцениваться по нормативной или плановой себестоимости (метод Standard-cost). В дальнейшем их стоимость подлежит корректировке. О том, как это делается, см. в комментарии к проводке Дт 40 Кт 20.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к проводке Дт 60 Кт 79.1.

Синтетический уровень

Дебет 41 Кредит 79

Товары. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 41 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 41 Кредит 79.1

Товары. Расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие на баланс имущества (товаров, в д.сл.), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головного предприятия филиалу, от филиала головному предприятию, от одного филиала другому филиалу.

или

  • Возврат товаров, ранее выделенных другому внутрихозяйственному субъекту – филиалу (отделению, представительству или другому обособленному подразделению, состоящему на отдельном балансе).

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1.

Синтетический уровень

Дебет 43 Кредит 79

Готовая продукция. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 43 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 43 Кредит 79.1

Готовая продукция. Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу

  • Принятие на баланс имущества (готовой продукции, в д.сл.), полученного от другого внутрихозяйственного субъекта: от головного предприятия филиалу, от филиала головному предприятию, от одного филиала другому филиалу.

или

  • Возврат товаров, ранее выделенных другому внутрихозяйственному субъекту – филиалу (отделению, представительству или другому обособленному подразделению, состоящему на отдельном балансе).

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1.

Синтетический уровень

Дебет 44 Кредит 79

Расходы на продажу. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 44 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 44 Кредит 79.1

Расходы на продажу. Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу

  • В учете принимающей внутрихозяйственной организации:
    Констатируются расходы (в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, например, транспортной организации), первоначально понесенные внутрихозяйственной организацией, передающей имущество. Такие расходы отражаются на счете 44 в том случае, если, как ожидается, принимаемое на баланс имущество будет использоваться в торгово-сбытовых операциях.
    Проводится на основании актов, счетов-фактур, товаро-транспортных накладных, бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов, а, если расчеты осуществляются между филиалами (без участия головной организации) – авизо.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 45 Кредит 79

Товары отгруженные. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 45 / Кредит 79.1  Быстрый просмотр

Дебет 45 Кредит 79.1

Товары отгруженные. Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу

  • В учете принимающей внутрихозяйственной организации:
    Констатируются расходы (в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, например, транспортной организации), первоначально понесенные внутрихозяйственной организацией, передающей имущество.
    Такие расходы отражаются на счете 45 в том случае, если эти расходы связаны непосредственно с той партией товаров/продукции, отгрузка которых отражена в дебет счета 45, т.е. на данный момент уже отгруженной, но право собственности на которую покупателю должно перейти при наступлении определенных событий или выполнения определенных условий (см. ниже).
    Проводится на основании актов, счетов-фактур, товаротранспортных накладных, бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов, а, если расчеты осуществляются между филиалами (без участия головной организации) – авизо.

Условия, не позволяющие до определенного момента признать переход прав собственности на отгруженные/переданные товары (а равно признать выручку), как правило, содержат комиссионные, агентские и другие посреднические договора. Подобные условия могут содержать также товарообменные (бартерные) и договора по экспортным сделкам.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 50 Кредит 79

Касса. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 50 / Кредит 79.2  Быстрый просмотр

Дебет 50 Кредит 79.2

Касса. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям

  • Поступление наличных в порядке расчетов с филиалами, представительствами и другими внутрихозяйственными структурами, выделенными на отдельный баланс, но не имеющими статуса юридического лица.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 51 Кредит 79

Расчетные счета. Внутрихозяйственные расчеты

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 51 / Кредит 79.2  Быстрый просмотр
Дебет 51 / Кредит 79.3  Быстрый просмотр

Дебет 51 Кредит 79.2

Расчетные счета. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям

  • В учете головной организации:
    Поступление денежных средств в порядке расчетов с филиалами, представительствами и другими внутрихозяйственными структурами, выделенными на отдельный баланс.
    Проводится на основании банковских выписок.
  • В учете филиала, представительства и т.п., внутрихозяйственных структур:
    Поступление денежных средств, выделенных головной организацией.
    Проводится на основании банковских выписок.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 57 Кредит 79

Переводы в пути. Внутрихозяйственные расчеты

  • В учете головной организации:
    Такой проводкой отражаются факт получения уведомления о еще на зачисленных на текущий счет в банке денежных поступлениях от подразделений, выделенных на отдельный баланс.
    Проводится на основании извещения о почтовом переводе, об инкассации и др. подтверждающих факт платежа документов.

Дебет 60 Кредит 79.1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу

  • Внутрихозяйственному субъекту передается кредиторская задолженность по счетам третьих лиц за работы (например, демонтаж) и/или услуги (например, транспортные, в связи с перевозкой передаваемого имущества).
    Проводка выполняется одновременно с проводкой, отражающей передачу имущества. Основание – акты передачи, накладные и др. сопровождающие операцию документы.

В целом схема передачи имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) выглядит так:

В случае передачи неамортизируемого имущества:

а) в учете передающей организации

  • Дт 79.1 Кт счета имущества, которое передается (10, 11, 41...) – на сумму стоимости передаваемого имущества;
  • Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 60 – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
  • Дт 60 Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
  • Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.

б) в учете принимающей организации:

  • Дт счета имущества, которое передается (10, 11, 41...) Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущество
  • Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
  • Дт 79.1 Кт 60 – учтена кредиторская задолженность
  • Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

В случае передачи амортизируемого имущества схема проводок будет отличаться лишь на одну проводку: списания накопленной амортизации у передающей организации и учет этой суммы у принимающей

а) в учете передающей организации:

  • Дт 79.1 Кт 01 – на сумму первоначальной стоимости передаваемого имущества;
  • Дт 02 Кт 79.1 – на сумму накопленной амортизации;
  • Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 60 – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
  • Дт 60 Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
  • Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.

б) в учете принимающей организации:

  • Дт 01 Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущества
  • Дт 79.1 Кт 02 – на сумму амортизации
  • Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
  • Дт 79.1 Кт 60 – учтена кредиторская задолженность
  • Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Синтетический уровень

Дебет 60 Кредит 79.2

Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям

  • В учете филиала или другого внутрихозяйственного подразделения, задолженность которого перед поставщиком погасила головная организация или другой филиал:
    Зачет задолженности перед поставщиками в порядке расчетов с филиалами, представительствами и другими внутрихозяйственными структурами, выделенными на отдельный баланс, но не имеющими статуса юридического лица.
    Проводится на основании акта сверки и авизо.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 62 Кредит 79.1

Расчеты с покупателями и заказчиками. Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу

  • В головной организации, если оплата принимается централизованной:
    Отражается предъявление счета покупателю/заказчику за отгруженные товары, продукцию, выполненные работы, предоставленные услуги.
    Проводится на основании копий счетов-фактур, выданных обособленным подразделением своим покупателям/заказчикам.

Синтетический уровень

Дебет 70 Кредит 79

Расчеты с персоналом по оплате труда. Внутрихозяйственные расчеты

  • Передача внутрисистемной задолженности в части начисленной зарплаты персоналу, переведенному из головной организации в филиал и наоборот, или из филиала в филиал.
    Проводится на основании акта сверки, а, если расчеты осуществляются между филиалами (без участия головной организации) – авизо.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Дебет 73 Кредит 79.2

Расчеты с персоналом по прочим операциям. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям

  • При переводе штатных сотрудников в другое структурное подразделение (филиал):
    Передается в отношении переведенных сотрудников задолженность: по займам (сч.73.1), по возмещению материального ущерба (сч. 73.2) и прочим операциям.
    Проводится на основании акта сверки, бухгалтерской справки, авизо.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 76 Кредит 79.1

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу

  • Внутрихозяйственному субъекту передается кредиторская задолженность по счетам третьих лиц за работы (например, демонтаж) и/или услуги (например, транспортные, в связи с перевозкой передаваемого имущества).
    Проводка выполняется одновременно с проводкой, отражающей передачу имущества. Основание – акты передачи, накладные и др. сопровождающие операцию документы.

Альтернативная проводка: Дт 60 Кт 79.1

В целом схема передачи имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) выглядит так:

В случае передачи неамортизируемого имущества:

а) в учете передающей организации

  • Дт 79.1 Кт счета имущества, которое передается (10, 11, 41...) – на сумму стоимости передаваемого имущества;
  • Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 60 – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
  • Дт 76 (60) Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
  • Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.

б) в учете принимающей организации:

  • Дт счета имущества, которое передается (10, 11, 41...) Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущество
  • Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
  • Дт 79.1 Кт 76 (60) – учтена кредиторская задолженность
  • Дт 76 (60) Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

В случае передачи амортизируемого имущества схема проводок будет отличаться лишь на одну проводку: списания накопленной амортизации у передающей организации и учет этой суммы у принимающей

а) в учете передающей организации:

  • Дт 79.1 Кт 01 – на сумму первоначальной стоимости передаваемого имущества;
  • Дт 02 Кт 79.1 – на сумму накопленной амортизации;
  • Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 76 (60) – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
  • Дт 76 (60) Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
  • Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.

б) в учете принимающей организации:

  • Дт 01 Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущества
  • Дт 79.1 Кт 02 – на сумму амортизации
  • Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
  • Дт 79.1 Кт 76 (60) – учтена кредиторская задолженность
  • Дт 76 (60) Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Синтетический уровень

Дебет 76 Кредит 79.2

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям

  • В учете филиала или другого внутрихозяйственного подразделения, задолженность которого погасила головная организация или другой филиал: 
    Зачет задолженности перед кредиторами и другими контрагентами (страховщиком, лизингодателем и др.) в порядке расчетов с филиалами, представительствами и другими внутрихозяйственными структурами, выделенными на отдельный баланс, но не имеющими статуса юридического лица. 
    Проводится на основании акта сверки и авизо.
  • В учете филиала, при условии, что филиал не имеет собственного расчетного счета:
    Констатируется оплата работ/услуг, принятых/потребленных филиалом, осуществляемая с текущего счета головной организации.
    Проводится на основании авизо головной организации с приложением копий платежных документов (выписок банка).

Проводки филиала, не имеющего собственного расчетного счета:

  • Дт 20 Кт 76 – констатируется принятие работ/услуг по акту сторонней организации;
  • Дт 76 Кт 79.2 – расчеты закрываются по факту получения извещения головной организации об оплате.

Проводка в учете головной организации:

  • Дт 79.2 Кт 51 – на сумму перечисленной в счет филиала оплаты.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 79 Кредит 02

Внутрихозяйственные расчеты. Амортизация основных средств

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 02  Быстрый просмотр
Дебет 79.3 / Кредит 02  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 04

Внутрихозяйственные расчеты. Нематериальные активы

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 04  Быстрый просмотр
Дебет 79.3 / Кредит 04  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 05

Внутрихозяйственные расчеты. Амортизация нематериальных активов

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 05  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 07

Внутрихозяйственные расчеты. Оборудование к установке

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 07  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 08

Внутрихозяйственные расчеты. Вложения во внеоборотные активы

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 08  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 10

Внутрихозяйственные расчеты. Материалы

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 10  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 20

Внутрихозяйственные расчеты. Основное производство

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 20  Быстрый просмотр
Дебет 79.2 / Кредит 20  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 21

Внутрихозяйственные расчеты. Полуфабрикаты собственного производства

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 21  Быстрый просмотр
Дебет 79.2 / Кредит 21  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 23

Внутрихозяйственные расчеты. Вспомогательное производство

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.2 / Кредит 23  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 25

Внутрихозяйственные расчеты. Общепроизводственные расходы

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 25  Быстрый просмотр
Дебет 79.2 / Кредит 25  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 26

Внутрихозяйственные расчеты. Общехозяйственные расходы

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 26  Быстрый просмотр
Дебет 79.2 / Кредит 26  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 29

Внутрихозяйственные расчеты. Обслуживающие производства и хозяйства

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 29  Быстрый просмотр
Дебет 79.2 / Кредит 29  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 40

Внутрихозяйственные расчеты. Выпуск продукции

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 40  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 41

Внутрихозяйственные расчеты. Товары

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 41  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 43

Внутрихозяйственные расчеты. Готовая продукция

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 43  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 44

Внутрихозяйственные расчеты. Расходы на продажу

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 44  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 45

Внутрихозяйственные расчеты. Товары отгруженные

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 45  Быстрый просмотр
Дебет 79.2 / Кредит 45  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 50

Внутрихозяйственные расчеты. Касса

  • Отражается выдача (или возврат) наличными, через представителя, сумм, филиалам, представительствам и другими внутрихозяйственным структурам, выделенными на отдельный баланс, но не имеющими статуса юридического лица.
    Проводится на основании доверенности, оформлением расходного кассового ордера.

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Дебет 79 Кредит 51

Внутрихозяйственные расчеты. Расчетные счета

  • Такой проводкой отражаются перечисления в порядке текущих расчетов с филиалами, представительствами и другими внутрихозяйственными структурами, выделенными на отдельный баланс, но не имеющими статуса юридического лица.
    Проводится на основании банковских выписок.

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Дебет 79 Кредит 60

Внутрихозяйственные расчеты. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 60  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 62

Внутрихозяйственные расчеты. Расчеты с покупателями и заказчиками

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.2 / Кредит 62  Быстрый просмотр
Дебет 79.3 / Кредит 62  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 70

Внутрихозяйственные расчеты. Расчеты с персоналом по оплате труда

  • Зачисление переданной внутрисистемной задолженности в части начисленной на прежнем месте работы зарплаты персоналу, переведенному из головной организации в филиал и наоборот, или из филиала в филиал.
    Проводится на основании акта сверки, а, если расчеты осуществляются между филиалами (без участия головной организации) – авизо.

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Дебет 79 Кредит 76

Внутрихозяйственные расчеты. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.1 / Кредит 76  Быстрый просмотр
Дебет 79.2 / Кредит 76  Быстрый просмотр
Дебет 79.3 / Кредит 76  Быстрый просмотр

Дебет 79 Кредит 84

Внутрихозяйственные расчеты. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

На счете 79 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс, но не имеющие статуса юридического лица (счета 79.1 и 79.2), а также расчеты по договору доверительного управления (счет 79.3).

Аналитический уровень

Дебет 79.2 / Кредит 84  Быстрый просмотр

Дебет 79.1 Кредит 04

Расчеты по выделенному имуществу. Нематериальные активы

  • Передача нематериальных активов на баланс филиала (отделения, представительства или другого обособленного подразделения предприятия, выделенного на отдельный баланс).

Подробно о том, как выглядит схема передачи амортизируемого имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к проводке Дт 79.1 Кт 01.

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 05

Расчеты по выделенному имуществу. Амортизация нематериальных активов

  • Сумма накопленной амортизации нематериального актива, принимаемого на баланс от внутрихозяйственного субъекта (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), принимается на учет вместе с соответствующим нематериальным активом.

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 07

Расчеты по выделенному имуществу. Оборудование к установке

  • Передача оборудования, подлежащего монтажу, на баланс другого внутрихозяйственного субъекта: от головного предприятия филиалу, от филиала головному предприятию или от филиала филиалу. Отражается в учете организации, передающей имущество.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 08

Расчеты по выделенному имуществу. Вложения во внеоборотные активы

  • Передача объекта капитальных вложений (инвестиционного имущества) на баланс филиала (отделения, представительства или другого обособленного подразделения предприятия, выделенного на отдельный баланс).

Поскольку активы на этапе капитальных вложений не амортизируются, то схема передачи такого имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) выглядит проще, нежели аналогичная операция по передаче, например, основных средств (она показана в комментарии к проводке Дт 79.1 Кт 01):

В учете передающей организации:

  • Дт 79.1 Кт 08 – на сумму, равную стоимости передаваемого имущества в его балансовой оценке;
  • Дт счета затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 60 – на сумму любых расходов по передаче (например, транспортных), в соответствии с предъявленными счетами от третьих лиц, если такие расходы имели место;
  • Дт 60 Кт 79.1 – на сумму кредиторской задолженности за работы или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества;
  • Дт 79.1 Кт счета затрат (20, 23, 25 или др.) – на сумму понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет принявшего имущество внутрихозяйственного подразделения.

В учете принимающей организации:

  • Дт 01 Кт 79.1 – на сумму стоимости принятого имущества
  • Дт затрат (20, 23, 25 или др.) Кт 79.1 – учтены расходы
  • Дт 79.1 Кт 60 – учтена кредиторская задолженность
  • Дт 60 Кт 51 – оплачены услуги транспортной организации

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 10

Расчеты по выделенному имуществу. Материалы

  • В учете организации, передающей имущество:
    Передача материалов (производственных запасов) на баланс другого внутрихозяйственного субъекта: от головного предприятия филиалу, от филиала головному предприятию, от одного филиала другому филиалу.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 21

Расчеты по выделенному имуществу. Полуфабрикаты собственного производства

  • Отражается списание полуфабрикатов собственного производства (завершенного или незавершенного) в связи с передачей их другому внутрихозяйственному субъекту, выделенному на отдельный баланс без статуса юридического лица.
  • Отражается сумма понесенных в связи с передачей п/ф собственного производства расходов, которые списываются на счет внутрихозяйственного субъекта, получившего эти активы в распоряжение.
  • Сумма понесенных в связи с передачей имущества расходов, связанных с выпуском полуфабрикатов, списывается на счет внутрихозяйственного субъекта, принявшего имущество в целях использования в операциях основного производства или производственного потребления. 
    Проводится на основании актов, накладных, авизо. 
    Эту операцию также можно провести через расчеты по текущим операциям, т.е. проводкой: Дт 79.2 Кт 21.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 25

Расчеты по выделенному имуществу. Общепроизводственные расходы

  • Отражается сумма понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет внутрихозяйственного субъекта, принявшего имущество в целях использования его в деятельности общепроизводственного направления.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 26

Расчеты по выделенному имуществу. Общехозяйственные расходы

  • Отражается сумма понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет внутрихозяйственного субъекта, принявшего имущество в целях использования его в деятельности общекорпоративного направления.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 29

Расчеты по выделенному имуществу. Обслуживающие производства и хозяйства

  • Отражается сумма понесенных в связи с передачей имущества расходов, которые списываются на счет внутрихозяйственного субъекта, принявшего имущество в распоряжение собственных обслуживающих производств и хозяйств.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 40

Расчеты по выделенному имуществу. Выпуск продукции

  • В учете передающей внутрихозяйственной организации, при условии, что учет готовой продукции ведется по нормативной (плановой) себестоимости (метод Standard-cost):
    Списание имущества (в д.сл. изделий в стадии готовности), переданного другому внутрихозяйственному субъекту: от головной организации филиалу, от филиала головной организации или от филиала филиалу.
    Проводится по нормативной (плановой) себестоимости, на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов.

Применение счета 40 означает, что приходуемые т.о. материалы и изделия должны оцениваться по нормативной или плановой себестоимости (метод Standard-cost). В дальнейшем их стоимость подлежит корректировке. О том, как это делается, см. в комментарии к проводке Дт 40 Кт 20.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к проводке Дт 60 Кт 79.1.

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 41

Расчеты по выделенному имуществу. Товары

  • В учете компании, передающей имущество:
    Передача товаров на баланс другого внутрихозяйственного субъекта: от головного предприятия филиалу, от филиала головному предприятию, от одного филиала другому филиалу.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 43

Расчеты по выделенному имуществу. Готовая продукция

  • В учете компании, передающей имущество:
    Передача готовой продукции на баланс другого внутрихозяйственного субъекта: от головного предприятия филиалу, от филиала головному предприятию, от одного филиала другому филиалу.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 44

Расчеты по выделенному имуществу. Расходы на продажу

  • Отражается сумма понесенных в связи с передачей имущества расходов при списании их на счет внутрихозяйственного подразделения, принявшего имущество в целях использования в торгово-сбытовых операциях.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 45

Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу. Товары отгруженные

  • В учете компании, передающей имущество:
    Передача на баланс другого внутрихозяйственного субъекта дебиторской задолженности за отгруженную партию продукции/товаров, отгрузка которых отражена в дебет счета 45, т.е. право собственности на которую покупателю должно перейти при наступлении определенных событий или выполнения определенных условий (см. ниже).

Альтернативная проводка: Дт 76.2 Кт 45.

Условия, не позволяющие до определенного момента признать переход прав собственности на отгруженные/переданные товары (а равно признать выручку), как правило, содержат комиссионные, агентские и другие посреднические договора. Подобные условия могут содержать также товарообменные (бартерные) и договора по экспортным сделкам.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу), как амортизируемого, так и не амортизируемого, как для передающей стороны, так и для принимающей, см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 60

Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

  • В учете компании, принимающей имущество:
    Зачет кредиторской задолженности по счетам, предъявленным передающей организации за работы и/или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества внутрихозяйственному субъекту. Отражается в учете внутрихозяйственной организации, принимающей имущество.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.1 Кредит 76

Внутрихозяйственные расчеты по выделенному имуществу. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

  • В учете компании, принимающей имущество:
    Зачет кредиторской задолженности по счетам, предъявленным передающей организации за работы и/или услуги сторонних организаций, связанные с передачей имущества внутрихозяйственному субъекту. Отражается в учете внутрихозяйственной организации, принимающей имущество. Проводится на основании актов, накладных или, если операция проводится между подразделениями без участия головной организации – авизо.

Общую схему проводок по передаче имущества внутрихозяйственному субъекту (от головной организации филиалу, от филиала головной организации, от филиала филиалу) см. в комментарии к корреспонденции Дт 60 Кт 79.1

Синтетический уровень

Дебет 79.2 Кредит 20

Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Основное производство

  • Констатируется выполнение работ (оказание услуг) для обособленных подразделений.
    Проводится на основании подписанного сторонами акта выполненных работ, а если операция проводится между подразделениями без участия головной организации – на основании авизо.
  • Сумма понесенных в связи с передачей имущества расходов списывается на счет внутрихозяйственного субъекта, принявшего имущество в целях использования в операциях основного производства или производственного потребления.
    Проводится на основании актов, накладных, авизо.
    Эту операцию также можно провести через расчеты по выделенному имуществу, т.е. проводкой: Дт 79.1 Кт 20.

Синтетический уровень

Дебет 79.2 Кредит 21

Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Полуфабрикаты собственного производства

  • Сумма понесенных в связи с передачей имущества (в д. сл. п/ф собственного производства) расходов списывается на счет внутрихозяйственного субъекта, принявшего имущество в целях использования в операциях основного производства или производственного потребления.
    Проводится на основании актов, накладных или, если операция проводится между подразделениями без участия головной организации – авизо.
    Эту операцию также можно провести через расчеты по выделенному имуществу, т.е. проводкой: Дт 79.1 Кт 21.

Синтетический уровень

Дебет 79.2 Кредит 23

Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Вспомогательное производство

  • Констатируется выполнение работ (оказание услуг) подразделениями вспомогательного производства для других обособленных подразделений, состоящих на отдельном балансе.
    Проводится на основании подписанного сторонами акта выполненных работ, а если операция проводится между подразделениями без участия головной организации – на основании авизо.

Синтетический уровень

Дебет 79.2 Кредит 25

Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Общепроизводственные расходы

  • Часть расходов общепроизводственного характера передается другому обособленному подразделению, состоящему на отдельном балансе.
    Проводится на основании подписанного сторонами акта о распределении затрат, а если операция проводится между подразделениями без участия головной организации – на основании авизо.

Синтетический уровень

Дебет 79.2 Кредит 26

Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Общехозяйственные расходы

  • Часть расходов общекорпоративного характера передается другому обособленному подразделению, состоящему на отдельном балансе.
    Проводится на основании подписанного сторонами акта о распределении затрат.

Синтетический уровень

Дебет 79.2 Кредит 29

Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Обслуживающие производства и хозяйства

  • Констатируется выполнение работ (оказание услуг) подразделениями обслуживающих производств/хозяйств для других обособленных подразделений компании, состоящих на отдельном балансе.
    Проводится на основании подписанного сторонами акта выполненных работ, а если операция проводится между подразделениями без участия головной организации – на основании авизо.

Синтетический уровень

Дебет 79.2 Кредит 45

Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Товары отгруженные

  • В учете компании, передающей имущество:
    Передача на баланс другого внутрихозяйственного субъекта дебиторской задолженности за отгруженную партию продукции/товаров, отгрузка которых отражена в дебет счета 45, т.е. право собственности на которую покупателю должно перейти при наступлении определенных событий или выполнения определенных условий (см. ниже).

Альтернативная проводка: Дт 76.2 Кт 45.

Условия, не позволяющие до определенного момента признать переход прав собственности на отгруженные/переданные товары (а равно признать выручку), как правило, содержат комиссионные, агентские и другие посреднические договора. Подобные условия могут содержать также товарообменные (бартерные) и договора по экспортным сделкам.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Дебет 79.2 Кредит 62

Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Расчеты с покупателями и заказчиками

  • Отражается уступка долговых прав в пользу филиала или другого состоящего на отдельном балансе подразделения без статуса юридического лица. 
    Проводится на основании бухгалтерских справок, авизо, приказов.
  • Отражается списание задолженности покупателей и заказчиков при получении денежных средств подразделением-дебитором. 
    Проводится на основании бухгалтерских справок, авизо, приказов.
  • В учете филиала, при условии, что филиал не имеет собственного расчетного счета:
    Констатируется поступление выручки на текущий счет головной организации за товары, работы, услуги, реализованные филиалом.
    Проводится на основании авизо головной организации с приложением копий платежных документов (выписок банка).

Проводки филиала, не имеющего собственного расчетного счета:

  • Дт 62 Кт 90.1 – предъявлен счет покупателю/заказчику;
  • Дт 79.2 Кт 62 – расчеты закрываются (констатируется поступление выручки на счет головной организации).

Поступление выручки филиала на счет головной организации отражается проводкой:

  • Дт 51 Кт 79.2 – на сумму поступившей выручки филиала.

На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.

Синтетический уровень

Курсы иностранных языков

Когтеточки и игровые комплексы для кошек