Дебет 84 Кредит 99

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Прибыли и убытки

• По итогам года, при реформации баланса:
  Отражается остаток суммы непокрытого убытка отчетного года (заключительной записью, по состоянию на конец дня 31 декабря).
  Проводится на основании бухгалтерской справки.

Смысл реформации баланса состоит в обнулении сальдо финансового результата отчетного года путем присоединения этой суммы к остатку прибыли/убытка прошлых лет. Этот показатель отражается на счете 84 как остаток нераспределенной (неиспользованной) прибыли или непокрытого убытка от начала деятельности, который ежегодно пополняется списанием сальдо со счета 99: Дт 99 Кт 84 или Дт 84 Кт 99, в зависимости от финансового результата – прибыли или убытка.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) это:

• если сальдо кредитовое:
  прибыль, оставшаяся после уплаты налогов, начисления дивидендов и других доходов участникам и направления средств на образование или пополнение целевых резервов согласно уставу;
• если сальдо дебетовое:
  непокрытый убыток.

Проводки по итоговому закрытию счетов и реформации см. в комментарии к проводке Дт 99 Кт 84.