Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Выручка
- В учете филиала, при условии, что филиал не имеет собственного расчетного счета и все расчеты с контрагентами контролируются головной организацией:
Начисляются доходы (выручка) за реализованные филиалом товары, работы услуги.
Проводится на основании отгрузочных документов, актов выполненных работ.
При таких обстоятельствах в учете филиала отражается только выручка:
- Дт 79.2 Кт 90.1 – констатируются доходы по факту отгрузки/передачи.
В то же время, в учете головной организации проводятся расчеты:
- Дт 62 Кт 79.2 – начисляется выручка филиала;
- Дт 51 Кт 62 – на сумму, поступившую от контрагента филиала.
На счете 79.2 отражаются суммы внутрисистемной задолженности, связанной с передвижением ресурсов или перераспределением финансовых потоков внутри единого хозяйства, имеющего структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс.