Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
- В учете головной организации:
Отражается чистая прибыль, заработанная филиалом по итогам года и не переданная головной организации в промежуточных периодах.
Проводится на основании авизо.
- Отражается списание убытка на филиал (подразделение, состоящее на отдельном балансе без статуса юридического лица).
Проводится на тех же основаниях.
Схема проводок:
Вариант 1. Передается ежеквартальный результат.
В учете головной организации:
- Дт 79 Кт 99 – получено от филиала по авизо прибыль по итогам квартала.
В учете филиала:
- Дт 99 Кт 79 – передано головной организации по авизо прибыль по итогам квартала.
В квартальном балансе филиала прибыль = 0.
Вариант 2. В конце года:
В учете головной организации:
- Дт 79 Кт 84 – получено от филиала по авизо остаток непереданной прибыли филиала, по итогам года.
В учете филиала:
- Дт 84 Кт 79 – передано головной организации по авизо остаток непереданной прибыли, по итогам года.
Списание убытка отражается аналогично.