Дебет 79.2 Кредит 84

Внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

• В учете головной организации:
  Отражается чистая прибыль, заработанная филиалом по итогам года и не переданная головной организации в промежуточных периодах.
  Проводится на основании авизо.
• Отражается списание убытка на филиал (подразделение, состоящее на отдельном балансе без статуса юридического лица).
  Проводится на тех же основаниях.

Схема проводок:

Вариант 1. Передается ежеквартальный результат.

В учете головной организации:

• Дт 79 Кт 99 – получено от филиала по авизо прибыль по итогам квартала.

В учете филиала:

• Дт 99 Кт 79 – передано головной организации по авизо прибыль по итогам квартала.

В квартальном балансе филиала прибыль = 0.

Вариант 2. В конце года:

В учете головной организации:

• Дт 79 Кт 84 – получено от филиала по авизо остаток непереданной прибыли филиала, по итогам года.

В учете филиала:

• Дт 84 Кт 79 – передано головной организации по авизо остаток непереданной прибыли, по итогам года.

Списание убытка отражается аналогично.