Расчеты по налогам и сборам. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
- В учете компании – продавца:
Такой проводкой отражается зачет НДС, ранее начисленного к уплате с суммы авансов полученных.
См. комментарий к проводке Дт 57 Кт 62.
Проводится на основании банковской выписки.
- В учете компании – покупателя:
Такой проводкой отражается НДС к вычету с сумы авансов выданных.
См. схему проводок ниже.
Проводится на основании банковской выписки.
Схема проводок:
- Дт 60 Кт 51 – выдан аванс поставщику;
- Дт 68 Кт 76 – НДС к вычету, с сумы аванса выданного;
- Дт 10 (41) Кт 60 – оприходование поступлений;
- Дт 19 Кт 60 – входной НДС по счету-фактуре;
- Дт 68 Кт 19 – НДС к вычету, по факту оприходования;
- Дт 76 Кт 68 – зачет НДС, ранее предъявленного к вычету.
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.
В Инструкции к действующему Плану счетов (№ 94н) данная проводка в числе корреспонденций не указана.