Дебет 62 Кредит 46

Расчеты с покупателями и заказчиками. Выполненные этапы по незавершенным работам

• Такой проводкой списывается договорная стоимость оплаченных заказчиком и сданных компанией этапов работ по завершении контракта в целом.
  Проводится на основании подписанного сторонами акта или полученного разрешения на ввод объекта в эксплуатацию.

До завершения всех этапов работ и исполнения контракта в целом, вся поэтапная оплата зачисляется на счет 62.2 "Авансы полученные". При этом, если речь о контрактах, облагаемых НДС, этот налог всякий раз, по получении аванса, начисляется проводкой: Дт 62.2 Кт 68.

Схема проводок (без НДС):

• Дт 51 Кт 62.2 – на сумму поступившего аванса;
• Дт 46 Кт 90.1 – на сумму договорной стоимости принятого и оплаченного этапа работ;
• Дт 62.1 Кт 90.1 – на сумму задолженности заказчика по принятым, но еще не оплаченным этапам работ;
• Дт 90.2 Кт 20 – на сумму затрат по выполненным и принятым заказчиком этапам работ;
• Дт 90.9 Кт 99 – прибыль (или убыток: Дт 99 Кт 90.9), показывается ежемесячно;
  По завершении всех этапов работ:
• Дт 62.1 Кт 46 – списывается договорная стоимость этапов, оплаченных авансом;
• Дт 62.2 Кт 62.1 – зачет авансов в выручку.

Схема проводок с учетом НДС:

• Дт 51 Кт 62.2 – на сумму поступившего аванса;
• Дт 62.2 Кт 68 – НДС с аванса полученного;
• Дт 46 Кт 90.1 – на сумму договорной стоимости принятого и оплаченного этапа работ;
• Дт 62.1 Кт 90.1 – на сумму задолженности заказчика по принятым, но еще не оплаченным этапам работ;
• Дт 90.2 Кт 20 – на сумму затрат по выполненным и принятым заказчиком этапам работ;
• Дт 90.3 Кт 68 – НДС на объем работ первого этапа (сданного и оплаченного);
• Дт 68 Кт 62.2 – зачет НДС с аванса полученного;
  Ежемесячно выводится финансовый результат:
• Дт 90.9 Кт 99 – прибыль (или убыток: Дт 99 Кт 90.9);
  По завершении всех этапов работ:
• Дт 62.1 Кт 46 – списывается договорная стоимость этапов, оплаченных авансом;
• Дт 62.2 Кт 62.1 – зачет авансов в выручку.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.