Дебет 58.3 Кредит 98.2

Предоставленные займы. Прочие доходы

• В учете заимодателя:
  Такой проводкой отражается сумма периодически начисляемых процентов, по договору с заемщиком.
  Проводится на основании графика погашения процентов или других, связанных с договором, оснований.

Схема проводок по выдаче денежного займа:

• Дт 58.3 Кт 51 – выдан заем (деньги перечислены заемщику);
• Дт 58.3 (76) Кт 91.1 – на сумму периодически начисляемых процентов, по договору;
• Дт 51 Кт 58.3 (76) – на сумму полученных процентов, по факту;
• Дт 51 Кт 58.3 – погашение займа.

При этом на инвестиционный счет 58.3 (а не на счет расчетов – 76) есть смысл начислять проценты по долгосрочным кредитам, т.к. согласно IAS/IFRS, долгосрочный кредиты и займы должны учитываться по текущей стоимости, т.е. полной их стоимости на текущий момент: тело кредита плюс проценты.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.