Дебет 57 Кредит 55.4

Переводы в пути. Специальные счета в банках (Корпоративные карты)

• Такой проводкой отражается списание всей суммы, подтвержденной авансовым отчетом и отчетом банка по соответствующему карт-счету.
  Проводится на основании банковских выписок.

Схема проводок:

• Дт 55.4 Кт 51 – перевод средств на карт-счет;
  далее, в зависимости от обстоятельств:
• Дт 71 Кт 57 – выдача карты сотруднику (если речь о вновь изготовленных картах) или признание суммы пополнения выданной под отчет тому сотруднику, за которым закреплена карта (на имя которого выдана);
• Дт 10, 20, 25, 26... и др. Кт 71 – по мере предоставления авансового отчета в бухгалтерию;
• Дт 91.2 Кт 55.4 – комиссия банка;
• Дт 57 Кт 55.4 – списание всей суммы, подтвержденной авансовым отчетом и отчетом банка по соответствующему карт-счету.

Если в данных банковского отчета и авансового отчета выявлены расхождения в остатках, то недостающую сумму подотчетное лицо обязано восполнить. Возврат остатка неизрасходованных подотчетным лицом средств можно а) принять в кассу организации: Дт 50 Кт 71; б) оформить удержанием с заработной платы: Дт 70 Кт 71, или в) обязать его самостоятельно пополнить на эту сумму карточный счет (см. комментарий к проводке Дт 55 Кт 71).

Пояснения почему вся сумма на карточке в руках держателя должна учитываться как выданная под отчет, а не только та, которую тот получает в банкомате наличными, см. в комментарии к проводке Дт 55.4 Кт 51.

Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.

В Инструкции к действующему Плану счетов (№ 94н) данная проводка в числе корреспонденций не указана.