Валютные счета. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
- В учете заемщика:
Отражается получение долгосрочного валютного кредита на текущий валютный счет компании.
Проводится на основании банковских выписок.
Получение и возврат, проводки:
- Дт 52 Кт 67 – получение долгосрочного кредита;
- Дт 67 Кт 52 – возврат долгосрочного кредита;
Между тем, когда до даты погашения остается менее 12 месяцев, статью учета непогашенного остатка можно поменять: - Дт 66 Кт 67 – остаток долгосрочного кредита переводится на счет краткосрочных кредитов.
Проценты по кредитам и займам, связанным с приобретением текущих активов, как правило, относятся к расходам текущего периода. Но, если заемные средства направляются в предварительную оплату, то, вплоть до даты поступления оплаченных МПЗ, проценты начисляются в увеличение дебиторской задолженности поставщика.
Схема проводок аналогична показанной в комментарии к проводке Дт 51 Кт 67.
Курсовая разница, образовавшаяся на дату расчетов или на дату отчета, показывается по счету 91, а именно, на счетах 91.1 и 91.2, в зависимости от того, положительная или отрицательная.