Расходы на продажу. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
- Сумма входного НДС, не подлежащая налоговому вычету, и в доле, которая приходится на МПЗ, списанные в расходы на продажу, соответственно, списывается по той же статье расходов.
Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов.
Общая схема проводок
- Дт 10 Кт 60 (76) – на сумму обязательств перед продавцом согласно договору (без учета НДС);
- Дт 19 Кт 60 (76) – на сумму НДС по счету-фактуре;
- Дт 20 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных в производство облагаемой продукции;
- Дт 68 Кт 19 – НДС к вычету (в доле, приходящейся на облагаемую продукцию или подлежащей вычету по иным основаниям);
- Дт 44 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных на мероприятия, связанные с продажей необлагаемой продукции;
- Дт 44 Кт 19 – на сумму НДС, которая приходится на долю МПЗ, выданных на мероприятия, связанные с продажей необлагаемой продукции.
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.