Обслуживающие производства и хозяйства. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
- Сумма входного НДС, не подлежащая налоговому вычету, и в доле, которая приходится на МПЗ, выданные в обслуживающее производство, списывается на расходы обслуживающего производства.
Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов.
Общая схема проводок
- Дт 10 Кт 60 (76) – на сумму обязательств перед продавцом согласно договору (без учета НДС);
- Дт 19 Кт 60 (76) – на сумму НДС по счету-фактуре;
- Дт 20 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных в производство облагаемой продукции;
- Дт 68 Кт 19 – НДС к вычету (в доле, приходящейся на облагаемую продукцию или подлежащей вычету по иным основаниям);
- Дт 29 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных в обслуживающее производство;
- Дт 29 Кт 19 – на сумму НДС, которая приходится на долю МПЗ, выданных в обслуживающее производство и которая по каким-либо основаниям налоговому вычету не подлежит.
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.