Общепроизводственные расходы. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
- Сумма входного НДС, не подлежащая налоговому вычету, и в доле, которая приходится на МПЗ, выданные на общепроизводственные нужды, списывается на общепроизводственные расходы.
Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов.
Общая схема проводок
- Дт 10 Кт 60 (76) – на сумму обязательств перед продавцом согласно договору (без учета НДС);
- Дт 19 Кт 60 (76) – на сумму НДС по счету-фактуре;
- Дт 20 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных в производство облагаемой продукции;
- Дт 68 Кт 19 – НДС к вычету (в доле, приходящейся на облагаемую продукцию или подлежащей вычету по иным основаниям);
- Дт 25 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных на общепроизводственные нужды;
- Дт 25 Кт 19 – на сумму НДС, которая приходится на долю МПЗ, выданных на общепроизводственные нужды и которая по каким-либо основаниям налоговому вычету не подлежит.
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.