Вспомогательное производство. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
- Сумма входного НДС в доле, которая приходится на МПЗ, выданные на нужды вспомогательного производства, связанного с выпуском необлагаемой продукции (или НДС невозмещаем по иным причинам, см. ст. 171 гл. 21 НК РФ), списывается в затраты соответствующего вспомогательного производства.
Проводится на основании бухгалтерской справки с приложением соответствующих расчетов.
Общая схема проводок аналогична схеме, показанной в комментарии к проводке Дт 20 Кт 19.
- Дт 10 Кт 60 (76) – на сумму обязательств перед продавцом согласно договору (без учета НДС);
- Дт 19 Кт 60 (76) – на сумму НДС по счету-фактуре;
- Дт 20 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных в производство облагаемой продукции;
- Дт 68 Кт 19 – НДС к вычету (в доле, приходящейся на облагаемую продукцию);
- Дт 20 Кт 19 – на сумму НДС, которая приходится на долю МПЗ, выданных в производство необлагаемой продукции;
- Дт 23 Кт 10 – стоимость МПЗ, выданных на нужды вспомогательного производства, не связанного с выпуском облагаемой продукции;
- Дт 23 Кт 19 – на сумму НДС, которая приходится на долю МПЗ, выданных на нужды вспомогательного производства, не связанного с выпуском облагаемой продукции;
- Дт 60 (76) Кт 51 – погашение обязательств (на всю сумму, включительно с НДС).
Примечание. Отдельный авторский комментарий к каждой из указанных здесь проводок можно найти в базе данного модуля.