В учете у Учредителя Управления по факту прекращения договора доверительного управления: Возврат инвестиционного имущества (если оно использовалось Доверительным управляющим в том качестве, в котором было передано, и, соответственно, не амортизировалось) учредителю Управления при прекращении договора доверительного управления.
При этом возвращенные объекты имущества принимаются к учету учредителем управления в той же оценке, по которой они были переданы в доверительное управление.