от Риммы Грачевой

Эквиваленты денежных средств

Эквиваленты денежных средств – это те же текущие финансовые инвестиции (ТФИ), – и те, и другие приобретены на срок до 12 месяцев, – но те из них, которые могут быть проданы в любой момент, принято называть ЭДС. Поэтому, по аналогии с текущими финансовыми инвестициями, можно квалифицировать как эквиваленты денежных средств такие активы: ....

Auguste Toulmouche. Vanity. 1889.

К эквивалентам денежных средств относятся краткосрочные высоколиквидные инвестиции (как ценные бумаги, так и бездокументарные финансовые инструменты), свободно конвертируемые в денежную наличность и которым несвойственен значительный риск изменения стоимости.

Собственно, эквиваленты денежных средств (ЭДС) – это те же текущие финансовые инвестиции (ТФИ), – и те, и другие приобретены на срок до 12 месяцев, – но те из них, которые могут быть проданы в любой момент, принято называть ЭДС. Разумеется, желание продать должно совпадать с возможностями это сделать, т. е. эквивалентами денежных средств могут считаться те, и только те ЦБ, для которых на рынке сложилась благоприятная конъюнктура.. По международным правилам (не писанным) к ЭДС относятся те ТФИ, которые могут быть проданы в срок, не превышающий трех месяцев. ЭДС – это не заменители денежных средств, но такие финансовые активы, которые могут быть в них конвертированы в любой момент.

Поэтому, по аналогии с текущими финансовыми инвестициями, можно квалифицировать как эквиваленты денежных средств такие активы:

  1. долевые ЦБ (акции), предназначенные для продажи в ближайшие 3 месяца;
  2. долговые ЦБ (финансовые векселя, облигации, сберегательные сертификаты), срок погашения или продажи которых не превышает 3 месяцев;
  3. краткосрочные займы, предоставленные другим лицам (договора займа и закладные), сроки погашения которых или переуступки прав требования не превышают 3 месяцев.