Денежные средства, переданные на депозит, учитываются на счете 35, если депозит краткосрочный, или на счете 18, если речь идет о долгосрочных депозитных вкладах.
Табл.1.
№ п/п | Содержание операции | Обороты по счетам | Сумма | |||
---|---|---|---|---|---|---|
Основные хозяйственные операции | Операции расчетов по налогам | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
1. | Зачислены денежные средства на депозитный счет. | 35 (18) |
311 | 10000 | ||
2. | Начислены проценты к получению. | 373 | 732 | 100 | ||
1-й вариант. При благоприятном исходе: | ||||||
3. | Зачислены на расчетный счет предприятия проценты по депозиту. | 311 | 373 | 100 | ||
4. | Возвращение вложенной суммы на счет предприятия по истечении срока депозита. | 311 | 35 (18) |
10000 | ||
2-й вариант. Если банк оказался неплатежеспособным: | ||||||
3. | Основная сумма депозита, признана расходами отчетного периода. | 977 | 35 (18) |
10000 | ||
4. | Списаны начисленные суммы процентов | 944 | 377 | 100 | ||
5. | Списанная сумма депозита отражена на забалансовом счете. | 07 | Х | 10100 | ||
Если банк возвращает деньги (после проведения процедуры банкротства): | ||||||
6. | Возврат суммы депозита с процентами | 311 | 716 | 10100 | ||
7. | Возвращенные суммы сняты с забалансового учета. | Х | 07 | 10100 |
Р.Е.Грачева
Методология бухгалтерского учета