Методология бухгалтерского учета от Риммы Грачевой

Учет депозитных вкладов

Денежные средства, переданные на депозит, учитываются на счете 35, если депозит краткосрочный, или на счете 18, если речь идет о долгосрочных депозитных вкладах.

Табл.1.

№ п/п	Содержание операции	Обороты по счетам				Сумма
		Основные хозяйственные операции		Операции расчетов по налогам
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1.	Зачислены денежные средства на депозитный счет.	35 (18)	311			10000
2.	Начислены проценты к получению.	373	732			100
1-й вариант. При благоприятном исходе:
3.	Зачислены на расчетный счет предприятия проценты по депозиту.	311	373			100
4.	Возвращение вложенной суммы на счет предприятия по истечении срока депозита.	311	35 (18)			10000
2-й вариант. Если банк оказался неплатежеспособным:
3.	Основная сумма депозита, признана расходами отчетного периода.	977	35 (18)			10000
4.	Списаны начисленные суммы процентов	944	377			100
5.	Списанная сумма депозита отражена на забалансовом счете.	07	Х			10100
Если банк возвращает деньги (после проведения процедуры банкротства):
6.	Возврат суммы депозита с процентами	311	716			10100
7.	Возвращенные суммы сняты с забалансового учета.	Х	07			10100

Р.Е.Грачева
Методология бухгалтерского учета