Учет депозитных вкладов

Денежные средства, переданные на депозит, учитываются на счете 35, если депозит краткосрочный, или на счете 18, если речь идет о долгосрочных депозитных вкладах.

Табл.1.

№ п/п Содержание операции Обороты по счетам Сумма
Основные хозяйственные операции Операции расчетов по налогам
Дебет Кредит Дебет Кредит
1. Зачислены денежные средства на депозитный счет. 35
(18)
311 10000
2. Начислены проценты к получению. 373 732 100
1-й вариант. При благоприятном исходе:
3. Зачислены на расчетный счет предприятия проценты по депозиту. 311 373 100
4. Возвращение вложенной суммы на счет предприятия по истечении срока депозита. 311 35
(18)
10000
2-й вариант. Если банк оказался неплатежеспособным:
3. Основная сумма депозита, признана расходами отчетного периода. 977 35
(18)
10000
4. Списаны начисленные суммы процентов 944 377 100
5. Списанная сумма депозита отражена на забалансовом счете. 07 Х 10100
Если банк возвращает деньги (после проведения процедуры банкротства):
6. Возврат суммы депозита с процентами 311 716 10100
7. Возвращенные суммы сняты с забалансового учета. Х 07 10100
методология бухгалтерского учета