Другие формы расчетов по внешнеторговым сделкам

Инкассо

Инкассовая форма расчетов во внешнеторговой практике представляет собой договоренность экспортера со своим банком, которая предусматривает обязательство передачи товарных документов импортеру только после оплаты им отгруженного товара. Инкассовая форма, применяемая в международных расчетах, называется, соответственно: импортное инкассо и экспортное инкассо.

Чистое инкассо (инкассо финансовых документов) не требует коммерческих документов (счетов, страховых документов и др.), в то время как документарное инкассо требует приложения таковых. На инкассо могут приниматься финансовые документы. Финансовые документы, принимаемые на инкассо – это чеки, векселя и другие долговые бумаги.

Процедура проведения инкассовых операций начинается в банке экспортера, через который после отгрузки передаются в инкассирующий банк импортера товарные документы с приложением к ним инкассового поручения, содержащего полные и точные инструкции для банков. В свою очередь инкассирующий банк (банк импортера) извещает покупателя и передает ему документы либо против уплаты суммы валюты (при немедленных расчетах), либо против акцепта срочной тратты (кредит, вексель и т. п.).

Недостатки инкассовой формы расчетов:

• продолжительный разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, что замедляет оборачиваемость средств импортера;
• к моменту прибытия документов в банк импортера он может отказаться от их оплаты или оказаться неплатежеспособным;
• возможно возникновение ситуации, когда доставка товара опережает поступление документов в банк и получение его импортером без товаросопроводительных документов, что увеличивает риск неоплаты.

Применение инкассовой формы расчетов обеспечивается в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо Международной торговой палаты № 322 от 01.01.79г., в случае, если стороны включили их в договор.

Процедура отражения в бухгалтерском учете экспортно-импортных операций с применением инкассовой формы расчетов не имеет принципиальных отличий от того, как это выполняется при любых других формах безналичных расчетов.

Расчеты чеками

Чек – письменное распоряжение, приказ покупателя (чекодателя) банку-плательщику об оплате указанной в нем суммы чекодержателю (предъявителю) или по их приказу другим лицам (ордерный чек) за счет имеющихся у банка средств чекодателя.

В соответствии с Женевской Конвенцией о чеке (1931 г.), которая регулирует чековое обращение в международных расчетах, период его действия (в пределах одной страны) составляет 8 дней. Чеки, предназначенные для оплаты в других странах, действительны в течение 20-70 дней, включая время на оплату и перечисление денег получателю.

Получение оплаты чекодержателем возможно лишь при наличии необходимой суммы на текущем (или отдельном чековом) счете чекодателя. Вместе с тем, клиент может иметь договоренность со своим банком, которая позволяла бы выставлять на счет клиента чеки, превышающие остаток на нем, т. е. предоставлять клиенту овердрафт.

Чеки используются при оплате товаров, приобретенных в консигнационных складах, при перерасчетах за поставленный ранее товар и в других случаях. Широкое распространение в чековом обороте имеют ордерные чеки.

Отражение в бухгалтерском учете расчетных операций с применением чеков во внешнеторговой деятельности аналогично отражению таких операций внутри страны. Хотя, следует отметить, в последние годы расчеты чеками у нас в стране стали не популярными.

Расчеты банковскими переводами

Банковский перевод в международных расчетах – это поручение одного лица (перевододателя) банку перевести определенную сумму другому лицу (переводополучателю). Банк, принявший поручение на перевод, выполняет его через своего корреспондента.

Расчеты банковскими переводами предусматривают направление экспортерами импортерам счетов и других коммерческих документов за поставленные товары, по претензиям или урегулированию рекламации, по оплате задолженности по открытому счету, по расчетам неторгового характера и прочим взаимным расчетам. Плательщики, в свою очередь, направляют платежные поручения на перевод денежных средств на счета экспортеров и кредиторов.

Платежные поручения представляют собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы по просьбе и за счет перевододателя бенефициару (иностранному получателю) с указанием банку-плательщику способа возмещения этой выплаченной им суммы. Платежные поручения чаще всего используются в процессе перерасчетов по ранее заключенным или разовым сделкам и единовременным платежам.

В отражении расчетов банковскими переводами в бухгалтерском учете экспортера (импортера) нет ничего особенного, ибо платежные поручения, применяемые для выполнения банковских переводов в международных расчетах, являются аналогами таких же переводов внутри страны, без которых не обходится ни одно предприятие.