от Риммы Грачевой

Рахунок 38. Резерв сумнівних боргів

Корреспонденция по кредиту счета 38 «Резерв сомнительных долгов»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
84 38 Начисление резерва сомнительных долгов.
Такая корреспонденция предусмотрена для предприятий, применяющих в учете затрат счета класса 8. По содержанию эта операция аналогична операции, которую большинство предприятий отражает проводкой Дт 949 Кт 38 (см. ниже).
93 38 Создание резерва сомнительных долгов за счет увеличения расходов на сбыт (но если только достоверно установлено, что задолженность стала сомнительной из-за неудовлетворительной работы отдела (департамента) сбыта). Редкая проводка, а обычно этот счет корреспондируют со счетом 949 (см. ниже).
949 38 Создание резерва сомнительных долгов за счет увеличения расходов отчетного периода. Проводка регистрируется на основании приложения к ведомости инвентаризации дебиторской задолженности.
949 38 Неиспользованный остаток (или неиспользованная часть) резерва сомнительных долгов увеличивает финансовый результат отчетного периода путем сторнирования ранее начисленной на эти цели статьи расходов. Проводка может выполняться вместо пров.2, Табл.6 (см. ниже).

Корреспонденция по дебету счета 38 «Резерв сомнительных долгов»

Дт Кт Комментарии к бухгалтерским проводкам
38 36 Списывается (полностью или частично) за счет резерва сомнительных долгов задолженность покупателей (заказчиков), признанная безнадежной.
38 716 (719) Неиспользованный остаток (или неиспользованная часть) резерва сомнительных долгов зачисляется в состав доходов отчетного периода.